Como Declarar Bitcoin em 2025: Guia Completo para Brasileiros

Em 2025, o cenário tributário brasileiro para criptoativos evoluiu significativamente. Se você possui Bitcoin ou outras criptomoedas, entender como declarar corretamente esses ativos no Imposto de Renda (IR) é essencial para evitar multas, juros e problemas com a Receita Federal. Este artigo traz um passo‑a‑passo detalhado, explicando a legislação vigente, as principais mudanças e as melhores práticas para que investidores iniciantes e intermediários cumpram suas obrigações fiscais de forma segura.

Principais Pontos

• Novas regras de tributação de criptoativos a partir de 2025.
• Como calcular ganho de capital e perdas compensáveis.
• Passo a passo para preencher a declaração de Imposto de Renda.
• Dicas de compliance e documentos necessários.
• FAQ com as dúvidas mais frequentes sobre a declaração de Bitcoin.

Introdução: Por que a declaração de Bitcoin é importante?

Bitcoin, Ethereum e outras moedas digitais deixaram de ser apenas um hobby para se tornarem ativos financeiros reconhecidos. A Receita Federal passou a exigir a declaração de todas as operações envolvendo criptoativos, independentemente do valor negociado. A não‑declaração ou a declaração incorreta pode gerar penalidades que chegam a 150% do imposto devido, além de dificultar a obtenção de crédito e a participação em serviços financeiros.

O que mudou na legislação de 2025?

Em janeiro de 2025, a Instrução Normativa RFB nº 2.134 foi publicada, trazendo três mudanças cruciais:

1. Obrigatoriedade de informar todas as exchanges estrangeiras. Mesmo que a corretora esteja sediada fora do Brasil, o contribuinte deve detalhar as transações realizadas.
2. Alíquota progressiva de ganho de capital. Agora, os ganhos acima de R$ 35 mil mensais são tributados em 15%, 20% ou 22,5% conforme a faixa de lucro.
3. Possibilidade de compensar perdas de cripto com ganhos de ações. O contribuinte pode usar prejuízos em Bitcoin para reduzir o imposto devido sobre ganhos em outros ativos.

Essas mudanças demandam maior atenção na organização dos registros e no cálculo do imposto devido.

Como calcular o ganho de capital em Bitcoin

O cálculo do ganho de capital segue a mesma lógica aplicada a ações e imóveis, porém com algumas particularidades:

1. Identifique a data de aquisição

Registre a data em que cada satoshi (unidade mínima de Bitcoin) foi adquirido, o valor em reais pago e a taxa de câmbio do dia. Caso a compra tenha sido feita em uma exchange, utilize o extrato da plataforma.

2. Determine o custo de aquisição

Inclua o preço de compra, taxas de corretagem, taxas de transferência (network fees) e eventuais custos de conversão de moedas fiduciárias.

3. Calcule o valor de venda

Quando vender ou trocar Bitcoin por outra criptomoeda, o valor de venda deve ser convertido para reais na data da operação, usando a cotação oficial da câmbio do Banco Central ou a taxa média das duas principais exchanges brasileiras.

4. Apure o ganho ou perda

Ganho = Valor de venda – Custo de aquisição. Se o resultado for negativo, trata‑se de prejuízo que pode ser compensado em anos subsequentes.

5. Aplicação da alíquota progressiva

Somado ao ganho de capital, considere os demais rendimentos tributáveis para determinar a faixa de alíquota:

• Até R$ 35 mil de ganho no mês: 15%
• De R$ 35.001 a R$ 70 mil: 20%
• Acima de R$ 70 mil: 22,5%

Importante: a Receita Federal permite a utilização do programa GCAP 2025 para gerar o DARF (Documento de Arrecadação) com o cálculo exato.

Passo a passo para declarar Bitcoin no Imposto de Renda 2025

1. Reúna a documentação

Os documentos essenciais são:

• Extratos de todas as exchanges (Brasil e exterior) contendo datas, valores, taxas e endereços de carteira.
• Comprovantes de pagamentos de taxas de mineração ou de transferência.
• Relatórios do GCAP ou planilhas de controle de preço médio.

2. Preencha o campo “Bens e Direitos”

No programa da Receita, selecione o código 81 – Criptoativos. Para cada carteira ou exchange, informe:

• Nome da corretora ou endereço da carteira.
• Quantidade de Bitcoin possuída em 31/12/2025.
• Valor de aquisição em reais (custo médio).

Exemplo de preenchimento:

Código: 81
Descrição: Bitcoin – Exchange XYZ – carteira 1x2y3z
Quantidade: 0,8456 BTC
Valor: R$ 215.340,00

3. Declare as operações de venda em “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”

Utilize o código 99 – Ganho de capital em alienação de bens e direitos. Informe o lucro líquido já calculado no GCAP, a alíquota aplicada e o DARF pago (se houver).

4. Compense prejuízos

Se houver perdas, registre-as na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” como “Prejuízo a compensar”. O sistema permite que esses valores sejam abatidos nos ganhos de anos posteriores.

5. Revise e envie

Antes de enviar, confira se todos os campos estão preenchidos corretamente, se os valores batem com os extratos e se o cálculo do imposto está coerente. Recomenda‑se ainda gerar o Recibo de Entrega da Declaração e guardar todos os documentos por, no mínimo, cinco anos.

Dicas de compliance para investidores de cripto

• Mantenha um registro diário. Use planilhas ou softwares como CoinTracker ou Koinly para registrar cada compra, venda e transferência.
• Consolide informações de exchanges estrangeiras. A Receita exige que você informe o CNPJ/CPF da corretora e o país de origem.
• Faça o pagamento do DARF até o último dia útil do mês subsequente à operação. O atraso gera multa de 0,33% por dia.
• Esteja atento às isenções. Operações cujo ganho total no ano seja inferior a R$ 35 mil são isentas, mas ainda precisam ser declaradas.
• Consulte um contador especializado. A complexidade das regras pode justificar a contratação de um profissional.

Perguntas Frequentes (FAQ)

1. Preciso declarar Bitcoin se eu só guardo em carteira própria?

Sim. A posse de criptoativos, mesmo que armazenada em carteira hardware ou software, deve ser informada na ficha “Bens e Direitos” com o código 81.

2. Como declarar ganhos obtidos em staking?

Os rendimentos de staking são tributados como renda fixa e devem ser declarados em “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior”. Use o valor recebido em reais no momento da distribuição.

3. Posso usar perdas de Bitcoin para reduzir imposto sobre ganhos em ações?

Sim. A partir de 2025, a legislação permite compensar prejuízos de criptoativos com ganhos de capital em outras categorias, desde que sejam declarados na mesma ficha de “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”.

4. O que fazer se eu não recebi o informe de rendimentos da exchange?

Você deve gerar o relatório próprio a partir dos extratos da plataforma e incluir as informações manualmente. A Receita aceita documentos eletrônicos, desde que contenham data, valor e identificação da corretora.

5. Qual o prazo para pagar o DARF de ganho de capital?

O pagamento deve ser efetuado até o último dia útil do mês seguinte ao da venda. Por exemplo, se você vendeu Bitcoin em março, o DARF deve ser quitado até 30 de abril.

Conclusão

Declarar Bitcoin em 2025 exige organização, conhecimento das novas alíquotas progressivas e atenção aos detalhes exigidos pela Receita Federal. Seguindo este guia, você evitará surpresas desagradáveis e manterá sua situação fiscal em dia, permitindo que continue investindo com tranquilidade.

Para aprofundar ainda mais, recomendamos a leitura de nossos artigos relacionados, como Guia Completo de Bitcoin, Como Preencher o Imposto de Renda e Estratégias de Planejamento Tributário para Cripto. Mantenha-se informado, registre todas as operações e, se necessário, procure auxílio de um contador especializado. Seu compliance fiscal é a base para um futuro sólido no universo das criptomoedas.