Como Declarar Day Trade de Bitcoin no Imposto de Renda 2025

O day trade de Bitcoin tem se tornado uma prática cada vez mais comum entre investidores brasileiros, sobretudo aqueles que buscam aproveitar a alta volatilidade da criptomoeda para obter ganhos rápidos. Entretanto, com a crescente popularidade, vem também a necessidade de compreender como declarar esses ganhos de forma correta e evitar problemas com a Receita Federal. Este artigo detalha, passo a passo, tudo o que você precisa saber para declarar day trade de Bitcoin no Imposto de Renda de 2025, abordando desde a classificação tributária até a forma de preencher a declaração.

Introdução

Desde que a legislação brasileira reconheceu as criptomoedas como bens digitais, a Receita Federal tem exigido que os contribuintes informem suas operações, inclusive as realizadas no curto prazo, conhecidas como day trade. A diferença principal entre o day trade e operações normais (swing trade) está no prazo: no day trade, a compra e a venda ocorrem no mesmo dia útil. Essa característica altera a forma de cálculo do imposto e os campos da declaração.

Por que a declaração correta é essencial?

Além de evitar multas que podem chegar a 150% do imposto devido, a declaração correta protege o investidor de possíveis autuações e facilita a comprovação de origem de recursos, aspecto cada vez mais relevante em processos de abertura de conta bancária ou financiamento.

• Entenda a tributação de day trade de Bitcoin
• Saiba quais documentos e registros são obrigatórios
• Aprenda a preencher a ficha de bens e direitos
• Descubra como compensar perdas em outras operações

1. Como a Receita Federal Classifica o Day Trade de Bitcoin

A Receita Federal classifica o day trade de criptomoedas como operação de renda variável. O imposto incide sobre o ganho líquido da operação, que é a diferença entre o preço de venda e o preço de compra, descontadas as taxas de corretagem e de operação.

Para o cálculo do imposto, são aplicadas as seguintes alíquotas:

• 15% sobre o ganho líquido de cada operação de day trade.
• Se houver prejuízo em alguma operação, ele pode ser compensado com ganhos futuros de day trade, reduzindo o imposto a pagar.

Importante: ao contrário das operações de longo prazo, não há isenção para ganhos até R$ 35 mil mensais. Cada operação deve ser considerada individualmente.

2. Documentação Necessária

Manter um registro organizado é fundamental. Os documentos que você deve guardar incluem:

• Extratos da corretora (ex.: exchange brasileira) contendo data, hora, quantidade de Bitcoin, preço de compra e venda, e taxas.
• Comprovantes de pagamento de taxas (corretagem, withdraw, etc.).
• Relatórios de ganhos e perdas gerados pela própria plataforma da exchange, que costumam estar disponíveis em formato CSV ou PDF.
• Notas fiscais ou recibos de serviços de consultoria, caso você tenha contratado assessoria para operar.

Esses documentos devem ser mantidos por, no mínimo, cinco anos, período de prescrição da Receita.

3. Cálculo do Imposto de Renda – Passo a Passo

3.1. Identifique cada operação

Para cada operação de day trade, registre:

1. Data e horário de compra.
2. Data e horário de venda.
3. Quantidade de Bitcoin negociada.
4. Preço de compra (em R$) e preço de venda (em R$).
5. Taxas pagas (corretagem, taxa de negociação, taxa de retirada).

3.2. Calcule o ganho ou perda líquido

Fórmula: (Preço de Venda - Taxas de Venda) - (Preço de Compra + Taxas de Compra)

Exemplo prático:

• Compra: 0,05 BTC a R$ 150.000,00 (R$ 7.500,00) + taxa de corretagem R$ 30,00.
• Venda: 0,05 BTC a R$ 155.000,00 (R$ 7.750,00) – taxa de corretagem R$ 30,00.
• Ganho líquido = (7.750 – 30) – (7.500 + 30) = 7.720 – 7.530 = R$ 190,00.
• Imposto devido = 15% de R$ 190,00 = R$ 28,50.

3.3. Compensação de prejuízos

Se em algum dia você teve prejuízo, esse valor pode ser abatido dos ganhos futuros de day trade, reduzindo o imposto a pagar. É importante somar todos os resultados mensais para fazer a compensação correta.

4. Preenchendo a Declaração de Imposto de Renda 2025

A plataforma da Receita Federal (Programa Gerador da Declaração – PGD) mantém as mesmas fichas de anos anteriores, porém com algumas atualizações para criptomoedas. Veja como proceder:

4.1. Ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” – Campo 08

Não se aplica ao day trade, pois há tributação. O campo serve apenas para informar ganhos isentos (ex.: venda de Bitcoin com lucro acima de R$ 35 mil em operações de longo prazo, mas não day trade).

4.2. Ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” – Campo 09

Não se aplica ao day trade, pois o imposto é recolhido mensalmente por meio do DARF.

4.3. Ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Progressiva” – Campo 10

É aqui que você informa o ganho líquido de cada operação de day trade. Preencha:

• Descrição: “Day Trade – Bitcoin”.
• Valor: soma dos ganhos líquidos do mês.
• Imposto pago: valor do DARF já recolhido (código 4600).

4.4. Ficha “Bens e Direitos” – Código 81 (Criptomoedas)

Mesmo que o day trade seja encerrado no mesmo dia, você ainda deve informar a posse de Bitcoin ao final do ano. Registre:

• Data de aquisição.
• Quantidade de Bitcoin.
• Valor em R$ na data de aquisição (custo total).

Se ao final do ano você não possui mais Bitcoin, informe o saldo zero, mas mantenha o registro histórico nas notas explicativas.

4.5. DARF Mensal – Código 4600

O pagamento do imposto de day trade deve ser feito até o último dia útil do mês subsequente à operação. Use o código 4600, informe o valor calculado (15% do ganho líquido) e o número do CPF do contribuinte.

5. Ferramentas e Softwares que Facilitam a Declaração

Existem diversas soluções que automatizam o cálculo e geram os arquivos prontos para importação no PGD:

• CoinTracker – integrações com as principais exchanges brasileiras e gera relatórios compatíveis com a Receita.
• CryptoTax Brasil – plataforma nacional que considera a legislação vigente e emite o DARF automaticamente.
• Planilhas do Excel personalizadas – para quem prefere controle manual, há templates gratuitos disponíveis em fóruns de investidores.

Ao escolher uma ferramenta, verifique se ela gera o relatório de “ganhos e perdas por dia”, pois esse detalhe é essencial para o cálculo correto do imposto.

6. Perguntas Frequentes (FAQ)

6.1. Preciso pagar imposto se o ganho foi negativo?

Não. Se o resultado da operação for prejuízo, não há imposto a recolher naquele mês. Entretanto, o prejuízo deve ser registrado para compensação futura.

6.2. Como declarar se utilizei mais de uma exchange?

Consolide todas as operações em um único relatório, somando ganhos e perdas de cada corretora. Cada exchange fornece seus extratos; basta unificá‑los em uma planilha antes de inserir os valores na declaração.

6.3. É possível declarar day trade de Bitcoin como pessoa jurídica?

Sim, mas a tributação segue as regras de lucro real ou presumido, e a complexidade aumenta. Para a maioria dos investidores individuais, a declaração como pessoa física é a mais simples e vantajosa.

Conclusão

Declarar day trade de Bitcoin no Imposto de Renda 2025 pode parecer intimidante, mas com organização, registro preciso e conhecimento das alíquotas, o processo torna‑se manejável. Lembre‑se de recolher o DARF mensalmente, manter todos os comprovantes e utilizar ferramentas de cálculo para evitar erros. A conformidade não só protege contra multas, como também demonstra transparência perante as autoridades fiscais, fortalecendo sua reputação como investidor no mercado cripto brasileiro.

Se ainda houver dúvidas, procure um contador especializado em cripto ou acesse o FAQ de tributação de criptomoedas da Receita Federal, que é atualizado anualmente com as últimas orientações.