Como Declarar Criptomoedas no IRS 2025 – Guia Completo e Atualizado

O mercado de criptomoedas continua em expansão no Brasil, e cada vez mais investidores precisam entender como cumprir suas obrigações fiscais. O Imposto de Renda (IRS) exige que todas as operações envolvendo criptoativos sejam declaradas corretamente, sob pena de multas e autuações. Neste artigo, você encontrará um passo‑a‑passo detalhado, exemplos práticos, dicas de compliance e tudo o que é necessário saber para declarar suas criptomoedas no IRS de forma segura.

1. Por que as criptomoedas estão sujeitas ao IRS?

Desde a portaria da Receita Federal de 2022, as criptomoedas são tratadas como bens móveis. Isso significa que:

• Qualquer compra, venda, troca ou doação deve ser informada na declaração anual.
• Os ganhos de capital são tributados conforme a alíquota progressiva (15% a 22,5%).
• Operações de staking, mining ou rendimentos de juros também geram obrigação de recolhimento.

2. Principais documentos e informações que você precisará

Antes de iniciar a declaração, reúna:

1. Extratos de todas as exchanges (CEX e DEX) que você utilizou no ano‑fiscal. Inclua corretoras brasileiras e internacionais.
2. Relatórios de transações (compras, vendas, transferências, swaps, staking, airdrops).
3. Valor em reais (BRL) de cada operação no momento da transação – a cotação pode ser obtida em sites como Investopedia – Crypto Tax.
4. Documentação de custos operacionais (taxas de corretagem, taxas de retirada, custos de conversão).

3. Onde declarar: ficha “Bens e Direitos” e “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”

A Receita Federal disponibiliza duas fichas principais para criptoativos:

• Ficha 81 – Bens e Direitos: usada para informar a posse de moedas digitais em 31/12 do ano‑base.
• Ficha 86 – Renda Variável (ou “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”): para declarar ganhos de capital, perdas compensáveis e rendimentos de staking.

3.1 Como preencher a ficha 81

Para cada tipo de cripto (BTC, ETH, BNB, etc.) preencha um item individual:

  Código: 81
  Discriminação: "Posse de X BTC em carteira da exchange Binance (BRL 1.200,00) – saldo em 31/12/2025."
  Valor: Valor total em reais do saldo na data de 31/12/2025.

Se você utiliza mais de uma carteira (por exemplo, Guia Completo de Carteiras de Criptomoedas), crie um item para cada carteira.

3.2 Como preencher a ficha 86 – Ganhos de Capital

Para cada operação de venda/permuta que gerou lucro, informe:

  Tipo de Operação: 07 – Operação de Alienação de Bens ou Direitos
  Data da Operação: DD/MM/AAAA
  Valor de Alienação: R$ (valor da venda)
  Valor de Aquisição: R$ (custo de compra + taxas)
  Ganho Líquido: R$ (diferença)
  Imposto Devido: R$ (aplicando a alíquota correta)

Se houver prejuízo, ele pode ser compensado em ganhos futuros, desde que registrado corretamente.

4. Exemplo prático de declaração

Exemplo: João comprou 0,5 BTC em 10/02/2025 por R$ 120.000,00 (taxa de corretagem R$ 500,00). Em 15/08/2025 vendeu 0,3 BTC por R$ 85.000,00 (taxa de corretagem R$ 300,00). Veja como declarar:

• Ficha 81 – Bens e Direitos: João tem 0,2 BTC restantes. Valor em 31/12/2025 = 0,2 × cotação (R$ 210.000,00) = R$ 42.000,00.
• Ficha 86 – Ganho de Capital:
  • Valor de aquisição da parte vendida: (0,3/0,5) × (R$ 120.500,00) = R$ 72.300,00
  • Valor de alienação: R$ 85.000,00 – taxa de venda R$ 300,00 = R$ 84.700,00
  • Ganho líquido: R$ 84.700,00 – R$ 72.300,00 = R$ 12.400,00
  • Imposto (15%): R$ 1.860,00

O imposto devido deve ser pago via DARF até o último dia útil do mês subsequente à operação (ex.: operação em agosto → DARF até 30/09/2025).

5. Declaração de rendimentos de staking e mining

Rendimentos provenientes de staking são considerados “rendimento tributável” e devem ser declarados na ficha 86 como “Rendimento de Aplicação Financeira”. O valor a ser declarado corresponde ao preço de mercado da criptomoeda no dia em que o rendimento foi creditado.

Para mining, a lógica é semelhante: o valor dos blocos minerados deve ser convertido para reais na data do recebimento e declarado como renda tributável.

6. Dicas de compliance e melhores práticas

• Mantenha registros detalhados: crie uma planilha com data, tipo de operação, quantidade, preço em BRL, taxas e exchange.
• Utilize ferramentas de agregação: plataformas como Kraken: Guia Completo 2025 oferecem relatórios CSV prontos para importação.
• Fique atento aos prazos: o DARF deve ser pago até o último dia útil do mês subsequente; a declaração anual deve ser entregue até 30/04 do ano seguinte.
• Compense perdas: perdas de anos anteriores podem ser usadas para abater ganhos futuros, reduzindo a carga tributária.
• Consulte um contador especializado se o volume de operações for alto ou envolver estruturas complexas (OTC, contratos futuros, etc.).

7. Perguntas frequentes (FAQ) – Respostas rápidas

Confira as dúvidas mais comuns sobre a declaração de criptoativos e veja as respostas resumidas. Para detalhes completos, veja o Portal da Receita Federal.

8. Conclusão

Declarar criptomoedas no IRS pode parecer complexo, mas com organização, registro adequado e o uso das fichas corretas, o processo torna‑se manejável. Siga o passo‑a‑passo apresentado, mantenha a documentação em dia e evite surpresas com a Receita. Caso ainda tenha dúvidas, procure orientação profissional para garantir que sua declaração esteja 100% em conformidade.