Como Declarar Prejuízo com Criptomoedas e Reduzir Impostos

O mercado de criptoativos tem apresentado alta volatilidade nos últimos anos, gerando ganhos expressivos para alguns investidores e perdas consideráveis para outros. Para quem sofreu prejuízo, a Receita Federal oferece a possibilidade de compensar esses valores negativos com ganhos futuros, reduzindo o imposto a pagar. Neste artigo, vamos detalhar passo a passo como declarar prejuízo em criptomoedas, quais são as regras vigentes em 2025, e oferecer dicas práticas para otimizar sua declaração.

Principais Pontos

Prejuízo só pode ser compensado com ganhos de capital em operações de cripto ou outros bens.
É obrigatório informar todas as operações (compra, venda, troca) no e‑Social e na Declaração de Imposto de Renda (DIRPF).
O cálculo deve ser feito em reais (R$) usando a cotação da B3 ou da Banco Central na data da operação.
É possível compensar prejuízos de até cinco anos fiscais consecutivos.
Documentação adequada (extratos, notas de corretagem) é essencial para evitar autuações.

Entendendo a Tributação de Criptomoedas no Brasil

Desde 2019, a Receita Federal classifica as criptomoedas como “bens móveis”. As regras principais são:

1. Ganho de capital

Quando a venda de cripto gera lucro, o imposto devido é de 15 % sobre o ganho líquido, podendo subir para 22,5 % em alíquotas escalonadas. O contribuinte deve recolher o DARF até o último dia útil do mês subsequente à operação.

2. Isenção para vendas até R$ 35.000,00

Se o total de vendas de cripto em um mês não ultrapassar R$ 35 mil, o ganho está isento, porém a operação ainda precisa ser informada na ficha “Bens e Direitos” da DIRPF.

3. Prejuízo

Quando a operação resulta em perda, esse valor pode ser usado para abater ganhos futuros, tanto em cripto quanto em outros bens sujeitos à tributação de ganho de capital.

Quando o Prejuízo Pode Ser Declarado

Para que o prejuízo seja reconhecido pela Receita, é preciso atender a alguns requisitos:

Operações realizadas em exchanges brasileiras ou estrangeiras que forneçam relatórios oficiais.
Conversão para reais usando a cotação oficial (B3 ou BACEN) no dia da operação.
O contribuinte deve ter ganhos tributáveis em algum mês do mesmo ano ou em anos posteriores (até 5 anos).

Como Calcular o Prejuízo

O cálculo segue a fórmula:

Prejuízo = Valor de Compra (R$) – Valor de Venda (R$) – Custos Operacionais

Onde os custos operacionais incluem taxas de corretagem, spread, e eventuais tarifas de transferência.

Exemplo Prático

Imagine que você comprou 2 BTC por R$ 300.000,00 (R$ 150.000,00 cada) em 10/03/2023. Em 15/07/2024, vendeu 1 BTC por R$ 120.000,00, pagando taxa de R$ 500,00. O cálculo seria:

Valor de Compra (1 BTC) = R$ 150.000,00
Valor de Venda = R$ 120.000,00
Taxas = R$ 500,00
Prejuízo = 150.000,00 – 120.000,00 – 500,00 = R$ 29.500,00

Esse prejuízo pode ser registrado na ficha “Bens e Direitos” e, posteriormente, compensado com ganhos futuros.

Passo a Passo para Declarar o Prejuízo no IRPF 2025

Reúna os documentos: extratos de compra/venda, notas de corretagem, comprovantes de taxas.
Converta valores para reais usando a cotação da data da operação (fonte: B3 ou Banco Central).
Preencha a ficha “Bens e Direitos” (código 81 – Criptoativos). Informe o custo de aquisição, o valor de venda e o saldo ao final do ano.
Apure o prejuízo na ficha “Ganhos de Capital” (GCAP). O programa da Receita aceita a importação de planilhas CSV.
Compense o prejuízo com ganhos do mesmo ano ou anos posteriores. O sistema acumula o saldo negativo automaticamente.
Gere o DARF se houver imposto a pagar após a compensação.
Envie a declaração até o prazo (último dia útil de abril).

É importante observar que a Receita pode cruzar informações com as exchanges, portanto, a consistência dos dados é fundamental.

Dicas para Maximizar a Compensação de Prejuízos

Mantenha um registro detalhado de todas as operações, inclusive aquelas que não geraram lucro.
Utilize o programa GCAP para consolidar ganhos e perdas. Ele permite a importação automática de arquivos CSV de muitas exchanges.
Não deixe prejuízos expirarem: o prazo máximo de compensação é de 5 anos a partir do ano da perda.
Considere a estratégia de “harvesting”: realize vendas de ativos com prejuízo deliberadamente antes do fim do ano para gerar compensação.
Revise as taxas: custos elevados podem reduzir o prejuízo efetivo. Negocie tarifas menores ou use exchanges com custos mais competitivos.

Perguntas Frequentes (FAQ)

É necessário declarar prejuízo se não houver ganho tributável no mesmo ano?

Sim. O prejuízo pode ser acumulado e compensado em anos futuros, desde que seja informado na declaração do ano em que ocorreu.

Posso compensar prejuízo de cripto com ganho de venda de imóvel?

Sim. A legislação permite compensar perdas de ganho de capital em qualquer bem sujeito à tributação, incluindo imóveis, veículos e ações.

Como proceder se a exchange não fornece relatório em reais?

Utilize a cotação oficial do dia da operação (B3 ou BACEN) para converter o valor em dólares ou outra moeda para reais antes de registrar.

Existe limite de valor para compensar?

Não há limite de valor, mas a compensação só pode ser feita contra ganhos tributáveis. Se o prejuízo superar os ganhos, o saldo negativo será transportado para os próximos anos.

Conclusão

Declarar prejuízo em criptomoedas pode ser uma ferramenta poderosa para reduzir a carga tributária, especialmente em um mercado tão volátil quanto o atual. Ao seguir as etapas detalhadas neste guia – manter documentação adequada, converter valores corretamente, usar o GCAP e observar os prazos – o contribuinte assegura conformidade com a Receita Federal e otimiza sua situação fiscal. Lembre‑se de que a legislação pode mudar, portanto, mantenha-se informado e, se necessário, procure a orientação de um contador especializado em criptoativos.