Como Preencher o GCAP de Criptomoedas: Guia Completo 2025

Se você investe em criptomoedas no Brasil, já deve ter ouvido falar do GCAP (Ganhos de Capital). A Receita Federal exige que todo contribuinte que realizou operações com ativos digitais declare seus ganhos e perdas no programa GCAP. O procedimento pode parecer complexo, sobretudo para quem está iniciando, mas entender cada etapa evita multas, retificações e garante que você esteja em dia com o fisco.

Principais Pontos

• GCAP é obrigatório para quem vendeu ou trocou criptomoedas acima de R$ 35 mil no mês.
• É preciso calcular o ganho ou perda de cada operação, considerando o custo de aquisição e o valor de venda.
• O programa GCAP deve ser preenchido antes de gerar a declaração final no IRPF.
• Erros comuns incluem ignorar taxas de corretagem, não converter valores para reais corretamente e esquecer operações de troca (swap).

O que é o GCAP e por que ele é obrigatório?

Definição e base legal

O GCAP, sigla para Ganhos de Capital, é um programa da Receita Federal que auxilia o contribuinte a apurar o lucro obtido em operações que resultam em ganho de capital, como a venda de imóveis, ações e, mais recentemente, criptomoedas. A obrigatoriedade está prevista na Instrução Normativa RFB nº 1.585/2015, que foi atualizada em 2023 para incluir explicitamente ativos digitais.

Quem deve declarar?

Todo cidadão que:

• Realizou venda, permuta ou troca de criptomoedas com valor total superior a R$ 35.000,00 em um mesmo mês;
• Obteve ganho de capital em qualquer operação, mesmo que o valor total seja inferior ao limite, mas deseje compensar perdas;
• Possui operações em exchanges estrangeiras que devem ser convertidas para reais usando a cotação da data da operação.

Se você se enquadra em algum dos itens acima, o preenchimento do GCAP é mandatório antes de concluir a declaração do Imposto de Renda.

Passo a passo para preencher o GCAP

1. Reunindo documentos e dados

Antes de abrir o programa, organize:

• Extratos de todas as exchanges (Binance, Mercado Bitcoin, etc.) contendo data, quantidade, preço, taxa de corretagem e taxa de retirada;
• Comprovantes de transferências entre wallets próprias (ex.: carteira Metamask para Ledger);
• Notas fiscais ou contratos de compra/venda, caso existam;
• Planilha de custos, se você usa ferramentas como calculadora de custo médio ou softwares de contabilidade.

Esses documentos são essenciais para calcular o custo de aquisição (CA) e o preço de venda (PV) em reais.

2. Calculando ganhos e perdas

O cálculo segue a fórmula:

Ganho (ou Perda) = PV – CA – Taxas

Onde:

• PV = Valor da venda ou troca convertido para reais na data da operação (use a cotação do Banco Central).
• CA = Soma de todas as aquisições anteriores da mesma criptomoeda, ponderada pelo método de custo médio ou FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair), conforme sua estratégia.
• Taxas = Corretagem, taxa de saque, e eventuais custos de gas (para tokens na rede Ethereum, por exemplo).

É recomendável usar planilhas automatizadas. Um exemplo de coluna:

Ano | Moeda | Data | Tipo | Quantidade | Valor (R$) | Taxa (R$) | CA (R$) | PV (R$) | Ganho/Perda (R$)

Ao final do ano, some todos os ganhos positivos. Se houver perdas, elas podem ser compensadas com ganhos futuros, dentro do limite de 5 anos.

3. Lançando as informações no programa

Abra o GCAP 2025 e siga:

1. Selecione “Importar Dados” se sua exchange oferece CSV compatível. Caso contrário, escolha “Inserir Manualmente”.
2. Preencha os campos: Data da Operação, Tipo de Operação (Venda, Troca, Doação), Moeda, Quantidade, Valor em R$, Custos Operacionais.
3. O programa calcula automaticamente o ganho ou perda. Verifique se o valor está correto, principalmente se a cotação foi aplicada corretamente.
4. Salve cada operação em linhas separadas. Use a funcionalidade “Adicionar Operação” para múltiplas transações no mesmo dia.

Ao concluir, clique em “Exportar para o IRPF”. O GCAP gera um arquivo .txt que será importado na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” ou “Ganhos de Capital” do programa da Receita.

4. Revisão e envio da declaração

Antes de enviar, revise:

• Se todas as operações foram incluídas;
• Se o total de ganhos está correto e corresponde ao que foi declarado nas notas de corretagem;
• Se as perdas foram corretamente informadas para compensação.

Depois, abra o programa do Imposto de Renda (IRPF 2025), importe o arquivo do GCAP e preencha os demais campos (rendimentos tributáveis, dependentes, etc.). Revise o resumo final e envie.

Dicas avançadas para otimizar a declaração

Uso de planilhas e softwares de contabilidade

Ferramentas como CoinTracker, Koinly ou planilhas avançadas no Google Sheets podem automatizar o cálculo de custo médio, gerar relatórios CSV prontos para importação no GCAP e ainda alertar sobre operações que ultrapassam o limite de R$ 35 mil.

Ao integrar a API da exchange, você reduz o risco de erros de digitação. Certifique‑se de que o fuso horário usado na exportação corresponde ao horário de Brasília, pois a cotação pode variar ao longo do dia.

Como evitar erros comuns

• Esquecer a conversão de moedas estrangeiras: sempre converta o valor de compra e venda usando a cotação do dia da operação, não a cotação de fechamento do mês.
• Não considerar taxas de gas: as taxas de rede podem representar mais de R$ 200 em transações de alto volume; elas reduzem o ganho.
• Duplicar operações: ao importar CSV e inserir manualmente, verifique se não há duplicidade.
• Ignorar swaps: trocas de token por token são consideradas venda e compra simultâneas e geram ganho ou perda.

Um checklist rápido antes de enviar:

1. Todos os CSVs conferidos?
2. Taxas incluídas?
3. Conversão para reais correta?
4. Arquivo do GCAP importado no IRPF?

Perguntas Frequentes

Qual o prazo para declarar ganhos com criptomoedas?

O prazo segue o calendário do Imposto de Renda Pessoa Física, normalmente até o final de abril do ano seguinte ao exercício fiscal.

Posso usar o método FIFO ou custo médio?

Sim. A Receita aceita ambos, desde que você mantenha registros consistentes e consiga comprovar o método escolhido em eventual fiscalização.

Como declarar perdas que excedem os ganhos do ano?

Perdas podem ser compensadas em ganhos futuros por até 5 anos. O saldo negativo deve ser guardado para ser usado nas declarações subsequentes.

Conclusão

Preencher o GCAP de criptomoedas pode parecer intimidante, mas com organização, uso de ferramentas adequadas e atenção aos detalhes, o processo se torna simples e seguro. Lembre‑se de reunir todos os extratos, calcular corretamente custos e taxas, e revisar o arquivo gerado antes de enviá‑lo ao IRPF. Dessa forma, você evita multas, mantém a conformidade fiscal e ainda aproveita a possibilidade de compensar perdas para reduzir a tributação futura.

Se ainda houver dúvidas, consulte um contador especializado em cripto ou acesse os tutoriais disponíveis no portal da Receita Federal. Boa declaração!